2025.9.18-19日‖王新‖乌鲁木齐‖《企业常见税筹误区破解与税务合规实战培训》报名中！

【课程背景】

在金税四期智慧税务全面落地的当下，税务监管已进入“数据穿透、精准画像”的新阶段——企业的资金流、发票流、业务流、合同流实现全链条互联，任何偏离业务实质的“伪税筹”都将无所遁形。然而，当前大量财务人员、财税机构在税务规划中，仍深陷多重认知陷阱：要么对税收优惠政策断章取义，将“区域性扶持”曲解为“无底线避税”；要么刻意扭曲业务真实流程，用“合同造假”替代“商业模式优化”；更有甚者滥用平台洼地、虚开发票，忽视证据链缺失带来的稽查风险，最终让企业陷入补税、罚款乃至刑事责任的泥潭。

《涉税专业服务管理办法》（试行）第七条明确提出“税务合规计划”概念，标志着税务规划已从“单一节税”转向“合规为先、系统筹划”的新范式。真正的税务规划，绝非政策的浅显拼凑或激进避税，而是需融合财务、业务、税务、法务的综合工程——既要依托金税四期的监管逻辑，提前规避数据预警风险；更要以“业务实质”为核心，通过股权架构搭建、商业模式优构、合同条款设计等合法路径，实现税负优化与风险防控的双重目标。

传统税筹方法90%已失效！2024年税务稽查十大典型案例显示，滥用税收洼地、阴阳合同、虚假业务拆分等"伪筹划"手段已进入监管红线区。

基于此，本次培训聚焦企业最易踩坑的税筹领域，结合48个经典实战案例与最新政策要求，拆解税务合规背后的关键细节，帮助学员跳出误区、建立系统化的税合规思维，为企业稳健发展筑牢税务安全防线。

【课程收益】

政策理解升级：精准把握金税四期智慧税务的监管重点，吃透《涉税专业服务管理办法》中“税务合规计划”的核心要求，清晰区分“合法筹划”与“违法避税”的边界，避免政策误读导致的税务风险。

风险识别能力：掌握税务机关推送的风险预警指标分类（如发票异常指标、资金流异常指标、税负偏离指标等），能快速识别企业在股权重组、老板与公司往来、合同签订、发票管理等场景中的潜在风险点，提前做好应对预案。

实战筹划技能：通过股权架构搭建、商业模式优构（如流程再造、业务模式调整）、合同节税（如条款设计、主体选择）等实战案例，学会以“业务实质”为基础的合法筹划方法，既能有效降低企业增值税、企业所得税、个税等税负，又能确保证据链完整、合规可追溯。

案例经验复用：深度剖析48个企业常见税筹误区案例（如劳务报酬转经营所得的风险、股权转让净资产骤降的稽查风险、挂靠合同利润提取的合规方式等），总结失败教训与成功经验，可直接复用到企业实际工作中，避免重复踩坑。

资源链接价值：与来自全国各地的代账公司老板、企业财务税务负责人、税务师事务所负责人等同行交流，共享区域政策信息、行业合规经验，搭建优质的财税资源对接平台，实现互通有无、合作共赢。

【课程讲师介绍】

王 新：资深财税专家、国内知名财税讲师、全国知名涉税争议解决专家。亚太鹏盛税务师事务所股份有限公司高级合伙人、专家委员会副主任。注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、国际注册内审师。在企业从事财税管理实务工作20多年，曾任大型外资企业、民营企业财务经理、财务总监，具有丰富的财税理论和实务工作经验。现为多家国资委企业、上市公司、民营企业全年财税综合顾问。有“行走的财税库”“税法活字典”的称号。其讲课风趣幽默，深受学员好评！

【课程大纲】

第一部分：金税四期下的风险预警与税务合规基础

1、金税四期智慧税务监管逻辑解析

金税四期“数据穿透式监管”的核心维度：资金流、发票流、业务流、合同流的关联比对规则

税务机关向纳税人推送的风险预警指标分类及应对策略（如基础指标：税负率偏离度；重点指标：发票进销项不匹配、个人卡与公司账户频繁往来；特殊指标：股权转让定价异常、资产交易溢价/折价不合理）

2、税务合规计划的核心框架（依据《涉税专业服务管理办法》第七条）

税务合规计划的三大核心要素：合规目标、风险识别机制、应对措施（如建立发票审核流程、业务资料存档制度）

不同类型企业（商贸型、生产型、服务型、电商平台型）的税务合规重点差异

3、税筹误区的法律边界判定——2024版《税收征管法》修订要点警示

4、税筹误区的本质与典型案例拆解

税筹误区的四大类型：政策误读型、业务扭曲型、证据缺失型、恶意违法型

典型误区案例：劳务报酬转换为经营所得的“筹划”风险（个税定性错误、补税罚款案例）；滥用“亲属股权转让无个税”政策（非正当理由低价转让被稽查补税案例）

5、税务合规的通用建议

建立“业务-合同-发票-资金-凭证”五流一致的管理体系

定期开展企业税务自查，重点核查税负异常、发票使用、关联交易等关键环节

借助专业涉税服务机构，制定符合企业战略的税务合规计划，避免“自行筹划”的局限性

第二部分：增值税法变革浪潮下，企业财税管理的“掌舵”之道

1、以应税交易代替应税行为

2、取消“劳务”税目，将“加工、修理修配劳务”并入“服务”税目

3、销售服务、无形资产的“境内”概念有所调整

4、视同销售行为的缩减

5、视同应税交易的的销售额确定原则

6、非经营行为范围变化

7、交易地征税原则：

8、关于混合销售与兼营业务定义及区别

9、新增了新增反避税措施，销售额偏高核定

10、留抵税额处理的灵活性

11、不得抵扣进项税的项目有所调整

12、法定免税项目有增有减，增加了由规范性文件上升为法律的

第三部分：股权架构重组的税务合规与税筹实战（含业务模式优构）

1、股权架构搭建：业务模式优构的基石

股权架构与企业战略的匹配逻辑（案例一：集团型企业“母公司-子公司-孙公司”架构设计，服务于业务分拆、区域政策享受、风险隔离目标；案例二：创业企业“自然人持股VS持股平台持股”选择，影响后续分红、股权转让的税负与传承效率）

投资地点选择的税负影响（案例二：某制造企业在“西部地区鼓励类产业园区”与“普通区域”设厂的税负差异，含企业所得税“三免三减半”政策应用、地方财政返还政策合规使用）

2、股权重组中的税筹误区与合规案例

误区案例1：通过“低价增资、定向分红”规避个税（案例解析：低价增资导致股权稀释的税务定性，定向分红不符合“同股同权”原则的稽查风险）

误区案例2：过度使用“亲属之间股权转让无个税”政策（案例解析：非直系亲属、无正当理由低价转让，被税务机关按“净资产核定法”调整计税依据的补税案例）

误区案例3：股权转让前“净资产骤降”（案例解析：通过虚增成本、转移资产导致净资产下降，引发税务稽查后补税+罚款的实战案例）

3、股权转让的合规筹划方法

股权转让个税优化的真实案例（如通过“合理商业目的”设计，利用“非货币性资产投资分期缴税”政策）

地方解决股权转让个税的合规路径（如部分地区对“创业投资企业股权转让”的递延纳税政策、产业园区的财政扶持政策应用，需注意政策适用条件与证据留存）

家族公司股权架构的合规搭建（案例：“先减资后增资再转让”的操作流程与税务影响，需满足“业务实质”与“合理商业目的”，避免被认定为“避税安排”）

4、资产交易中的股权化筹划（土增税合规）

误区案例：变“资产买卖”为“股权买卖”的激进筹划（解析：若股权交易实质为“资产转让”，可能被税务机关“穿透”征税，需结合《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》判断）

合规案例：不动产投资到子公司的土增税处理（解析：符合“改制重组”条件下的土增税优惠政策适用，需满足“投资比例、业务相关性、资产权属转移合规”等要求，避免因证据链缺失无法享受优惠）

5、高管股权激励的税务合规与筹划

股权激励（如限制性股票、股票期权）涉及的个税与企业所得税处理误区（如未按“工资薪金所得”代扣个税、费用扣除时点错误）

合规筹划方案：结合“递延纳税政策”（如非上市公司股权激励递延纳税）、“分阶段行权”设计，平衡激励效果与税负成本，确保扣除凭证合规

第四部分：老板与公司之间的税务合规与风险规避

1、老板个人费用报销的合规边界

误区案例：老板个人消费（如家庭开支、奢侈品购买）计入公司费用报销，被认定为“与生产经营无关支出”的纳税调增案例

合规原则：区分“个人费用”与“公司经营费用”，明确可报销的范围（如老板为公司业务发生的差旅费、业务招待费），留存完整的费用凭证（如消费小票、业务说明）

2、老板从公司“拿钱”的合规路径

误区案例：老板通过“个人卡借款长期不还”“虚列费用套取资金”等方式拿钱，被认定为“视同分红”补缴个税的案例

合规方式：工资薪金发放（合理确定薪资水平，避免“高薪低报”或“低薪高分红”）、合法借款（签订借款合同、约定利息、按期归还，避免“无偿借款”的增值税与个税风险）、分红（按规定缴纳20%个税，不通过“代开发票”等方式规避）

3、老板与公司往来及借款利息的税务处理

老板向公司借款：需签订借款合同，若约定利息，公司需按“贷款服务”缴纳增值税，老板需缴纳个税；若无偿借款，需关注税务机关对“视同销售”的核定风险

公司向老板借款：利息支出需满足“不超过金融企业同期同类贷款利率”“取得合法发票（老板代开发票）”“关联债资比符合规定”三大条件，方可税前扣除

4、老板个人卡资金的合规管理

误区案例：老板个人卡收取公司货款、支付供应商款项，导致“公私账不分”，被认定为“隐匿收入”的稽查风险

合规要求：个人卡与公司账户严格区分，若因特殊情况使用个人卡，需留存“资金归属证明”（如银行流水备注、业务合同），确保资金流向可追溯

5、老板购车购房、资产租赁/投资的税务筹划

老板购车购房：直接以公司名义购买（可抵扣进项税、折旧/摊销税前扣除，但资产权属归公司）VS个人购买后租给公司（需签订租赁合同、代开发票，租金税前扣除，资产权属归个人）的选择逻辑

老板个人资产（车、房、专利）租给/投资到公司：需明确交易价格（符合独立交易原则）、留存合同与发票，避免“无偿使用”导致的税务调整

误区案例：老板采取“转租模式”筹划房产税（如个人租入房产再转租给公司，误以为无需缴纳房产税），解析房产税的纳税义务人及合规处理

第五部分：合同节税：以“业务实质”为核心的条款设计

1、合同与税收的底层逻辑：合同决定业务过程，业务过程产生税收

依据《税收征管法》《发票管理办法》，合同是证明“业务实质”的核心证据，条款设计直接影响税种认定、税率适用、扣除合规性

金税四期下，合同与发票、资金流、业务资料的“一致性”成为税务核查重点，避免“合同与实际业务脱节”的风险

2、合同设计——合同就像剧本，包含朗朗乾坤

案例分享：某房地产公司收取利息的案例

3、合同决定业务过程，业务过程产生税收

案例分享：某建筑公司租赁塔吊的案例

4、合同与税收成本——在签订合同时就一定要把握好税务成本，做好税务风险的防范。

5、保养维护和修理修配别傻傻的分不清

6、利用农产品的税收优惠政策，巧妙改合同

7、真相是基于证据的假设！——搞好企业证据链

8、动产租赁变服务，合同化腐朽为神奇

9、不动产租赁变仓储服务，只有合同能实现

10、会场租赁变服务，合同决定

11、签订包税合同时合理规避税务风险

12、合同主体不一样，税收真的大变样

13、合同生效时间决定税收成本

14、挂靠合同谁来签，决定税收风险大与小

第六部分：业务模式优构：以“流程再造”实现税负优化

1、商业模式优构的核心：流程改变税收，业务决定税负

依据《涉税专业服务管理办法》“税务合规计划”要求，商业模式优化需以“真实业务”为前提，通过调整业务流程、分拆/整合业务模块，实现税种、税率的合理优化

金税四期下，“业务模式与数据匹配”是关键，避免“为筹划而虚构业务”导致的预警风险

2、不同行业的商业模式优构案例

食品加工企业：误区——因“难以取得进项税发票”导致增值税高，解析合规解决方案（如与农户签订“农产品收购合同”开具收购发票、成立小规模纳税人供应商公司集中采购）

会员制企业：误区——认为“会员模式一定能降低税负”，解析会员费（按“销售服务”缴纳增值税）与会员消费（按“销售货物/服务”缴纳增值税）的计税差异，设计“会员权益包”实现税负平衡

商贸公司：案例——甲乙两家商贸公司通过“业务分拆”优化税负（如将“销售+安装”业务拆分为“商贸公司销售货物”+“安装公司提供服务”，分别适用13%与9%税率，降低整体增值税）

电商平台公司：误区——利用“分账系统把收入化整为零”规避税收，解析分账系统需与“实际业务主体”匹配，避免“隐匿收入”风险；合规筹划路径（如按“平台服务”缴纳增值税，而非“销售货物”）

3、流程再造的实战筹划：改变业务，才能改变税

案例一：自行研发嵌入式软件企业（产品售价高，增值税、企业所得税负担重）——筹划方案：将“软件+硬件”业务分拆为“硬件销售”+“软件销售”，软件部分享受“增值税即征即退”（超3%部分即征即退）、企业所得税“研发费用加计扣除”，同时留存“软件著作权”“软件检测报告”等证据链

案例二：高管个税高——误区：通过“拆分工资、虚列费用”规避个税，合规方案：调整业务模式（如高管成立个体工商户提供“管理咨询服务”、公司实施“股权激励计划”），结合“专项附加扣除”“年终奖单独计税”等政策，降低个税税负

代收代付模式：误区——按“全额”还是“差额”确认收入，解析需依据“是否承担风险”（如代收款项若由企业主导定价、承担坏账风险，需全额计税；若仅收取手续费，按差额计税），合同中明确“代收代付义务”避免计税错误

经典案例警示：老筹划千算万算，最后把自己算进去

案例：(2020)冀01民终7615号——企业为少缴税款，通过“签订虚假服务合同”虚构业务，将“销售收入”转为“服务收入”，最终因“业务无实质、证据链缺失”被认定为偷税，补税罚款并承担法律责任

启示：税务筹划必须基于“真实业务”，而非“合同造假”，任何脱离业务实质的“筹划”都是违法，最终难逃稽查

4、出口货物企业所得税申报核心规则：锚定收入归属主体，压实代理报送责任

第七部分：发票管理：合规是底线，证据链是关键

1、发票与业务实质的匹配：业务实质决定开票项目

误区：认为“发票开具只需与合同一致”，忽视“业务实际发生情况”，解析开票项目需依据“服务/货物的实际内容”（如提供“会议服务”不得开具“场地租赁费”发票）。

2、发票管理的"四流合一"标准

3、异常凭证的"三级应对"机制

▶ 案例：异常增值税专用发票的抵扣争议

4、企业资产盘盈需要取得发票吗？

5、这样使用原始凭证分割单能否税前扣除？

6、医药公司这样“筹划”费用支出是否可行？

7、数据为王时代：平台企业所得税扣除的“去发票化”风暴

8、增值税期末留抵退税新政解读

第八部分：这些企税税前扣除易错点，需规避风险

1、在职学历教育计入职工福利费风险大

2、退休医保与工资不能税前扣

3、产品常规升级非研发

4、税前扣除的证明资料只有企业所得税税前扣除凭证

5、取得合法有效的税前扣除凭证就可税前扣除

6、将佣金支出计入咨询费税筹误区与风险规避

7、将广宣费计入技术服务费税筹误区